Криптоактиви и данъчно облагане – основни правила

• Какво се разбира под „криптоактив“ и какво се включва в обхвата на данъчното      облагане

• Кога физическо лице реализира облагаем доход

• Продажба на криптоактив срещу пари

• Замяна на един криптоактив за друг

• Прехвърляне между собствени портфейли – кога има и кога няма реализация

• Цена на придобиване и документална обоснованост

• Печалби и загуби от множество сделки

• Една сделка, 50 сделки или 500 сделки – какво се променя?

• Инвестиране за собствена сметка или търговска дейност – кога възниква проблемът

Практически хипотези при физически лица

· Купуване и продаване

· Crypto-to-crypto

· Трансфери

· Получаване на криптоактиви

Деклариране – от сделките до ГДД

• Какъв доход се декларира

• Къде се декларира

• Как се определя годишният резултат

• Как се третират печалбите и загубите

• Какво се прави при множество сделки

• Какви данни трябва да предостави клиентът

• Какви документи трябва да бъдат съхранявани

• Как се процедира при липса на достатъчна информация

Криптоактиви при юридически лица

• дружество инвестира в крипто;

• дружество търгува с крипто;

• дружество получава крипто като плащане;

• продажба на криптоактив;

• данъчно третиране по ЗКПО;

• връзка между счетоводния финансов резултат и данъчния резултат.

Нововъведенията в ДОПК, свързани с транспонирането на директивата DAC 8

Кои бизнеси са засегнати?

- крипто борси и крипто инвестиционни фондове (CASP);

- стейкинг пулове;

- лендинг платформи.

Как промените засягат физическите лица - инвеститори?

- какво декларират крипто борсите, стейкинг пуловете и лендинг платформите и за нас?

- Какви документи следва да се представят и отчитат в счетоводството?

- Основни моменти: следене за натрупване на обороти за регистрация по ДДС; следене за настъпване на дейност по знатие, което предполага да се осигуряваме.

Как промените засягат юридическите лица - инвеститори?

- основната промяна е в KYC/KYB процедурите по откриване и поддържане на акунти.

Въвеждат се въпроси , свързани с CRS и с CARF; Основно акцентът е върху активни нефинансови образувания (АНФО) и пасивни нефинансови образувания, контролиращи лица в бизнес структура.

Как са засеганти доставиците на такива услуги?

Следва да въведат процедурите, необходими за идентификация на клиентите, съгласно CSR и CARF.

Данъчни въпроси след въвеждането на MiCA регулациите

1. Utility токените отново са с неопределен статут от гледна точка на ЗДДС - може да се окажат облагаеми с ДДС и просто НАП още да не го знае.

Писмото на КРМСФО от 2019 година, което урежда счетоводното третиране на крипто активите губи актуалността си.

АРТ се отчитат както финансови активи;

ЕМТ се отчитат както парични средства и парични еквиваленти, доколкото MiCA им предоставя статут на електронни пари
Всички останали следва да се преценяват на база на конкретен токен и относимата към него бяла книга. Могат да се окажат облагаеми с ДДС.

Изключените от обхвата на MiCA отново са с неопределен статут.